一季度全国税收达1.3万亿 同比下降10.3%

　　(税政司 2009年4月)

　　一、2009年一季度的收入情况

　　一季度全国税收总收入完成13023.58亿元，同比下降10.3%，减收1496.1亿元。

　　(一)一季度税收收入的特点

　　一是税收总收入继续减收，但分月跌幅逐步收窄。2009年1月延续了去年四季度以来的减收态势，同比下降16.7%，创出了近几个月单月减收幅度的最低点。但2月份后税收收入跌幅逐月收窄，其中，2月份税收收入同比下降6.4%，3月份税收收入同比下降3%。

　　二是除消费税外的主体税种依然减收。2009年一季度，消费税保持了快速增长，同比增长38.5%。除消费税外的主体税种依然减收，其中，国内增值税下降2.4%，进口环节税下降15.8%，企业所得税下降16.7%，个人所得税下降0.3%。

　　三是耕地占用税、房产税、城镇土地使用税等部分地方税种收入实现较快增长。一季度，耕地占用税完成132.35亿元，比去年同期增长120.8%，增收72.41亿元；房产税完成158.45亿元，比去年同期增长17.7%，增收23.82亿元；城镇土地使用税完成218.28亿元，比去年同期增长32.0%，增收52.92亿元。

　　(二)一季度税收收入继续下降的主要原因

　　一是经济增长放缓、企业效益下滑、税收收入来源减少。同时，物价水平下降也使整个税基规模缩减。

　　二是结构性减税。全面实施增值税转型、去年下半年以来连续六次提高近万种商品的出口退税率、证券交易印花税税率下调及单边征收、以及个人所得税费用扣除标准提高、储蓄存款利息所得税税率下调、调整房地产交易环节的税收政策、降低1.6升及以下排量乘用车车辆购置税等减税政策，也使得税收收入减收较多。

　　(三)一季度税收收入降幅逐月收窄的主要原因

　　一是积极财政政策和适度宽松货币政策的实施效果陆续显现。主要表现在固定资产投资保持快速增长，受政策鼓励和降价刺激商品房成交量和汽车销售量有所增长，相应地，银行业营业税、契税、车辆购置税等税种实现增收或跌幅收窄。

　　二是政策调整使得消费税和企业所得税增收。成品油消费税税率的提高导致消费税总收入快速增长，2、3月份国内消费税分别增长32.4%、80.5%。不过，成品油消费税提高税率部分收入不作为一般性收入，而是列作专项收入，专门用于替代养路费等六费。企业所得税预缴政策的调整也使2、3月份单月的企业所得税实现增收。今年1月份国家税务总局对金融业等企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例偏低的行业，及时提高了预缴比例，这是2、3月份企业所得税入库数同比增长的重要因素。预缴所得税比例提高后，年终汇算清缴的所得税会相应减少，从全年看企业所得税的收入不会因预缴比例的调整而增加。

　　三是耕地占用税、城镇土地使用税等新条例贯彻落实到位和征期调整等因素造成税款翘尾增收。新的城镇土地使用税和耕地占用税条例分别于2007年和2008年开始实施，但部分地区税额标准调整工作在2008年底才陆续落实，造成今年一季度税款翘尾增收。同时，基础设施建设新征用耕地和开发土地较多、各地强化征收、调整征期和税源清查等因素共同推动了耕地占用税、城镇土地使用税等税种收入增长。

　　二、主体税种收入情况及原因分析

　　(一)国内增值税持续减收，部分行业增值税实现增收

　　一季度完成国内增值税收入4566.06亿元，同比下降2.4%。

　　自去年11月份以来，国内增值税持续减收。2月份国内增值税收入同比下降3.6%，减收幅度比1月份的跌幅加深0.8个百分点，3月份国内增值税收入同比下降0.5%，减收速度有所放缓。

　　国内增值税持续减收的主要原因：一是从2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革，企业购置机器设备所含的进项税额纳入增值税抵扣，使增值税出现大幅度减收；2008年因成品油价格倒挂而形成的留抵税额顺延到今年抵扣，也影响了增值税收入。二是工业增加值和工业品出厂价格指数明显回落。2009年1－2月份全国规模以上工业企业增加值增长3.8%，增速比去年同期回落10.2个百分点(按可比天数计算，2009年前2个月工业增加值增速为5.2%)，3月份工业增加值有所加快，但整个一季度仍维持较低的增速；同时1-2月份PPI同比下降3.9%，涨幅比去年同期回落10.3个百分点，2月份PPI同比下降4.5%，比上月降幅增加1.2个百分点， 呈加速下降态势，因此，按照现价计算的工业增加值增长率比去年同期明显回落。三是社会消费品零售总额的增速小幅回落，2009年1－2月份社会消费品零售总额同比增长15.2%，增速比上年同期增速回落5个百分点。

　　分行业看，在18个重点行业中，除原油、有色金属、电力、造纸及纸制品、钢坯钢材、化工产品、交通运输设备、卷烟等8个行业的增值税继续减收外，专用设备、酒、服装皮革、纺织品、电气器材、电信设备、煤炭、成品油等10个行业的增值税均实现增收。

　　原油和有色金属增值税居减收行业前列，一季度同比分别下降54.3%和54%，有色金属和原油增值税大幅减收的主要原因是这些产品的出厂价格大幅降低导致的行业增加值减少。1-3月份原油价格下降36.6%，主要有色金属铜、铝、铅、锌等的价格均有不同程度的下降。

　　电力增值税下降的原因除了经济增长放缓、用电量减少外，增值税转型后煤炭增值税税率提高、火电企业进项税增加等原因也是重要因素。

　　煤炭行业增值税收入增长位居首位，主要原因是煤炭等矿产品增值税税率从13%恢复为17%。

　　(二)国内消费税实现快速增长

　　一季度国内消费税完成1010.18亿元，增收280.56亿元，同比增长38.5%。

　　分品目看，一季度成品油消费税收入实现了高速增长，同比增长262.2%，增收256.3亿元;贵重首饰、卷烟和酒类消费税收入实现平稳增长，同比分别增长14.8%、7.1%和5.2%；实木地板、汽车轮胎和汽车消费税继续减收， 同比分别下降59.5%、41.4%、10.4%。扣除成品油消费税，一季度消费税同比增长3.9%。

　　成品油消费税收入快速增长，主要原因是从1月1日起提高了成品油消费税的单位税额。尽管成品油消费税收入实现了快速增长，但成品油消费税收入的增幅依然小于税额提高的幅度，主要原因：一是受经济增速放缓等因素影响，柴油的产销量下降；二是一季度的成品油消费税收入包括去年12月份生产销售并在今年1月份按原税率缴纳入库的成品油税款。

　　一季度汽车消费税收入下降，主要是因为一季度收入实际上是去年12月份和今年1－2月份生产销售汽车实现的消费税。2008年12月和今年1月，汽车市场较为低迷，销量同比分别下降11.64%、14.31%。3月份汽车市场虽有所回暖，但实现的消费税尚未体现在一季度收入中。

　　(三)营业税总体收入下降

　　一季度营业税完成2092.15亿元，同比下降1.5%，减收31.53亿元。

　　分税目看，邮政业、证券业、保险业和房地产业营业税收入均出现大幅度的负增长，同比分别下降47.1%、42.8%、32.8%和25.3%。而银行业营业税实现了较快增长，同比分别增长17.9%。建筑业、电信业营业税实现了平稳增长，同比分别增长10.8%和8.3%。

　　一季度邮政业、证券业、保险业营业税收入减收主要是受国际金融危机影响，证券、保险和邮政等物流行业不景气。房地产业营业税收入减收的主要原因是年初起国家对个人销售购买满2年的普通住房实行免征营业税政策，绝大多数交易的二手房属于免税范围，导致房地产业营业税大幅减收。

　　一季度银行业营业税收入大幅增长，主要是受新增人民币贷款规模快速增长的影响。1、2月份新增人民币贷款分别达到1.62万亿和1.07万亿，3月份贷款规模继续快速增长，导致了银行业营业税收入的增长。

　　(四)企业所得税收入大幅下降，但2月以来出现正增长

　　一季度企业所得税收入完成2145.03亿元，同比下降16.7%。分月看，企业所得税收入1月份下降24.8%，2月份增长4.7%，3月份增长13.5%。

　　分行业看，一季度工业企业缴纳所得税801.8亿元，同比下降19.2%。房地产企业所得税同比下降32.9%，金融保险企业所得税同比增长1.7%，其中2月开始由负增长转为正增长。同时，酒类、建材、煤炭、建筑业等行业的企业所得税收入也呈现正增长态势。

　　2009年一季度企业所得税收入增速大幅回落的原因，一是汇算清缴造成2008年基数较高，由于2007年企业利润增长较快，导致2008年一季度的企业所得税维持较高增速。二是经济减速企业利润普遍下滑。2009年1－2月全国规模以上工业企业实现利润约2200亿元，同比下降37.3%；三是“两法合并”内资企业所得税税率下调和有关优惠政策实施带来的减收效应显现。

　　企业所得税收入从2月份开始出现正增长的主要原因，一是国家实施的宏观调控政策初见成效。适度宽松货币政策使得金融保险企业贷款利息等收入大幅增加；积极财政政策的实施使建材、电煤、建筑业等企业经济效益逐步回升。二是税务部门提高了企业所得税的预缴比例。今年1月份税务总局对金融等企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例偏低的企业，要求调整预缴方法或提高预缴税额，并规定了较高的70%的预缴比例。需要说明的是，预缴所得税比例提高后，年终汇算清缴的所得税会相应减少，从全年看企业所得税的收入不会因预缴比例的调整而增加。三是受一季度元旦、春节等节假日烟酒消费旺盛的影响，烟酒行业的企业效益增长较快。

　　(五)个人所得税略有下降

　　一季度个人所得税完成1227.11亿元，同比下降0.3%。其中，3月份个人所得税完成349.8亿元，同比下降16.6%。

　　从所得项目看，一季度各分项所得税均呈现增速回落态势。其中，储蓄利息所得税收入62.2亿元，同比下降44.1%；工资薪金所得税收入808.6亿元，同比增长1.2%；房屋转让所得税收入11.78亿元，同比增长98.3%。